【小型微利企业所得税计算公式】在当前的税收政策下，小型微利企业是国家重点扶持的对象之一。为了减轻这类企业的税负，国家出台了多项优惠政策，其中最核心的就是对小型微利企业实行较低的企业所得税税率。本文将对小型微利企业所得税的计算方式进行总结，并通过表格形式直观展示。
一、小型微利企业的定义
根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例，小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合以下条件的企业：
1. 年度应纳税所得额不超过300万元；
2. 从业人数不超过300人；
3. 资产总额不超过5000万元。
二、小型微利企业所得税的计算方式
小型微利企业在符合条件的情况下，可以享受以下优惠税率：
| 年度应纳税所得额 | 税率 | 计算方式 |
| 不超过100万元 | 5% | 应纳税所得额 × 5% |
| 超过100万元至300万元 | 10% | （应纳税所得额 - 100万）× 10% + 5万元 |
> 说明：
> - 如果企业年度应纳税所得额为80万元，则按5%税率计算，即80万 × 5% = 4万元；
> - 如果企业年度应纳税所得额为200万元，则计算方式为（200万 - 100万）× 10% + 5万 = 15万元。
三、适用范围与注意事项
1. 小型微利企业需在年度汇算清缴时进行确认，确保符合相关标准；
2. 企业若不符合小型微利企业标准，需按25%的税率缴纳企业所得税；
3. 若企业有多个分支机构，需合并计算应纳税所得额；
4. 新设立的企业在首个纳税年度可按季度预缴，年终汇算清缴。
四、实际应用示例
假设某小型微利企业年应纳税所得额为150万元，其应纳所得税计算如下：
- 前100万元部分：100万 × 5% = 5万元
- 后50万元部分：50万 × 10% = 5万元
- 合计应纳税额：10万元
五、总结
小型微利企业所得税的计算相对简单，但需要注意适用的税率区间和计算方法。合理利用税收优惠政策，有助于减轻企业负担，提升经营效率。企业在日常经营中应关注自身是否符合小型微利企业的认定标准，并及时进行税务申报和调整。
如需进一步了解相关政策细节，建议咨询当地税务局或专业税务顾问。
